중소기업 취업자 소득세 감면 5년 최대 1천만원 | 신청 안 하면 한 푼도 안 깎입니다
중소기업에 다니는 만 34세 이하 청년이면 근로소득세의 90%가 깎여요. 연 200만원 한도로 5년이니까 꽉 채우면 1,000만원입니다. 월급에서 떼던 세금이 거의 사라지는 셈이에요.
그런데 이 감면은 가만히 있으면 적용되지 않아요. 회사가 홈택스로 신청해야 반영되는 구조라서, 입사하고 몇 년이 지나서야 "나 대상이었는데" 하고 알게 되는 경우가 많습니다. 게다가 현행 법에서는 2026년 12월 31일까지 취업한 사람까지만 적용돼요.
누가 받나
조세특례제한법 제30조에 따른 감면이고, 대상이 네 묶음으로 나뉘어요.
- 청년 — 근로계약 체결일 기준 만 15세 이상 34세 이하
- 60세 이상 근로자
- 장애인 — 등록장애인, 상이등급 판정자 등
- 경력단절 근로자 — 같은 업종에서 1년 이상 일하다 결혼·임신·출산·육아·가족돌봄으로 퇴직한 뒤 2년에서 15년 사이에 같은 업종으로 재취업한 경우
청년 나이는 그냥 생년으로 보지 않아요. 병역 이행기간을 최대 6년까지 빼고 계산합니다. 2년 복무했으면 만 36세에 입사해도 청년으로 봐요. 나이 때문에 아예 안 알아본 분들이 여기서 걸립니다. 다만 산업기능요원처럼 복무로 인정되지 않는 경우는 차감 대상이 아니에요.
이런 사람은 안 돼요
- 법인의 임원, 최대주주·최대출자자와 그 배우자·직계존비속
- 일용근로자
- 직장가입자 건강보험료 납부 이력이 없는 사람
- 외국인(복수국적자는 대상에 들어갑니다)
회사도 조건이 있어요
중소기업이면 다 되는 게 아니에요. 조특법 시행령에 적힌 감면 대상 업종을 주된 사업으로 해야 하고, 총자산 5천억원 미만이어야 합니다. 제조업, 도소매업, 운수·창고업, 숙박·음식점업(주점과 비알코올 음료점은 제외) 같은 업종이 들어가요.
반대로 전문서비스업(법률·회계·세무 등), 병원·의원, 금융·보험업, 교육서비스업, 예술·스포츠업, 개인서비스업은 중소기업이라도 제외예요. 2025년 2월 28일 이후 취업자부터는 통관업, 가상자산 매매·중개업, 수의업, 부동산 임대업도 빠졌습니다. 학원 강사나 병원 직원이 "나는 왜 안 되지" 하는 이유가 이것입니다.
얼마나 깎아주나
| 대상 | 감면율 | 감면 기간 | 연 한도 |
|---|---|---|---|
| 청년 | 90% | 취업일부터 5년 | 200만원 |
| 60세 이상 | 70% | 취업일부터 3년 | 200만원 |
| 장애인 | 70% | 취업일부터 3년 | 200만원 |
| 경력단절 근로자 | 70% | 취업일부터 3년 | 200만원 |
소득세 자체를 깎는 거라 연말정산 공제와는 성격이 달라요. 예를 들어 결정세액이 150만원인 청년이면 135만원이 감면되고 15만원만 냅니다. 결정세액이 300만원이면 90%가 270만원이지만 한도가 200만원이라 200만원까지만 깎여요.
연봉 상한은 없어요. 월급이 많아도 요건만 맞으면 됩니다. 대신 한도가 200만원이라 고소득일수록 체감이 줄어드는 구조예요. 지방소득세도 감면된 소득세를 기준으로 계산되니 실제로 줄어드는 금액은 조금 더 큽니다.
5년은 최초 취업일부터 세요
헷갈리기 쉬운 부분이에요. 감면 기간은 처음 중소기업에 취업한 날부터 흘러가요. 3년 다니다 다른 중소기업으로 옮기면 남은 2년만 받습니다. 중간에 대기업으로 갔다가 다시 중소기업으로 와도 기간은 이미 지나간 만큼 줄어 있어요.
어떻게 신청하나
"중소기업 취업자 소득세 감면신청서"에 주민등록등본, 병적증명서(군복무 차감이 필요하면), 장애인증명서 등을 붙여 회사에 냅니다
늦어도 이때까지 회사에 내는 게 원칙이에요
회사는 신청을 받은 달의 다음 달 10일까지 "감면 대상 명세서"를 관할 세무서에 제출해요. 근로자가 세무서에 직접 낼 수는 없어요
승인되면 급여에서 떼는 소득세가 바로 줄어요. 한 번 신청하면 같은 회사에 있는 동안 다시 할 필요는 없습니다
신청서 서식과 제도 설명은 국세청(nts.go.kr)에서 받을 수 있고, 회사 쪽 제출은 홈택스(hometax.go.kr)에서 합니다. 본인이 감면 적용을 받고 있는지는 홈택스에서 조회해 볼 수 있어요.
이미 지나간 연도분을 놓쳤다면 경정청구로 돌려받을 수 있어요. 법정신고기한이 지난 날부터 5년 안이면 됩니다. 회사가 협조해 주면 제일 빠르고, 퇴사했다면 관할 세무서에 사정을 설명하고 절차를 물어보는 게 좋아요.
감면 신청서는 회사가 홈택스로 내지만, 중소기업에 다니고 있다는 걸 확인하려고 재직증명서를 같이 달라는 회사가 많아요. 회사에 정해진 서식이 없으면 재직증명서 양식을 받아서 쓰셔도 됩니다.
언제까지 신청하나
제도 자체의 적용 기한이 2026년 12월 31일까지 취업한 근로자예요. 이 날까지 근로계약을 맺으면 그 뒤 5년(또는 3년)을 쭉 받습니다. 2027년 1월에 입사한 사람은 법이 바뀌지 않으면 대상이 아니에요.
2026년 세제개편안에는 비수도권 취업 청년의 감면 기간을 최장 10년까지 늘리는 안이 담겼어요. 수도권 5년은 그대로 두고, 비수도권 광역시 6년, 그 밖의 비수도권 7년, 인구감소지역 같은 우대지역 10년으로 나누는 구조입니다. 60세 이상·장애인·경력단절자는 기간은 3년 그대로 두고 감면율을 지역에 따라 75~90%로 올리는 안이에요.
다만 이건 아직 국회 심의 중인 개편안이고 확정된 내용이 아니에요. 적용 시기도 2027년 이후 취업자로 잡혀 있어서, 입사 시기를 고를 수 있는 상황이라면 올해 안이 안전합니다.
자주 묻는 질문
군대를 다녀왔는데 이미 만 35세가 넘었어요
복무기간을 최대 6년까지 빼고 계산하니 가능할 수 있어요. 2년 복무했다면 만 36세까지, 상황에 따라 더 늘어납니다. 병적증명서를 붙여서 신청하면 됩니다.
몇 년 전에 입사했는데 지금 알았어요
경정청구로 5년치까지 돌려받을 수 있어요. 다만 그 사이 회사가 감면 요건을 갖췄다는 자료가 필요하니, 재직 중이라면 회사를 통해 진행하는 게 훨씬 수월합니다.
아르바이트나 계약직도 되나요
일용근로자는 제외지만, 기간제·계약직이라도 4대보험에 들어 상시 근로를 하면 대상이 될 수 있어요. 직장가입자 건강보험료 납부 이력이 있는지가 실무에서 중요한 기준이 됩니다.
마치며
세금을 깎아주는 제도는 신청 한 장으로 끝나는 대신, 그 한 장을 안 내면 아무 일도 일어나지 않아요. 중소기업에 다니고 있고 나이가 걸린다고만 생각했다면, 병적증명서를 떼서 나이를 다시 계산해 보세요.
올해 안에 취업하면 현행 기준으로 5년을 확보할 수 있어요. 본인이 감면 대상인지 애매하면 국세상담센터 126에 회사 업종과 입사일, 생년월일을 말하고 물어보는 게 가장 빠릅니다.
참고: 국세청 , 기획재정부 2026년 세제개편안 · 2026년 10월 기준으로 정리했어요. 비수도권 감면 확대안은 국회 심의 중이라 확정 내용이 아니에요. 금액과 기준은 바뀔 수 있으니 신청 전에 공식 사이트나 콜센터에서 한 번 확인해 주세요.
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